Место реализации услуг по ндс таблица

Местом реализации товаров признается территория России, если выполняется хотя одно из двух условий: Товар находится на территории России, не отгружается и не транспортируется; Товар в момент отгрузки и транспортировки находится на территории России. Однако платить НДС нужно только в том случае, если местом реализации товаров, работ и услуг является территория РФ подп. Определить это можно, руководствуясь нормами ст. Местом реализации товаров признается территория России, если выполняется хотя одно из двух условий п. Нужно отметить, что из данного правила есть исключение.

Содержание:

• Что такое место реализации услуг по НДС
• Место реализации услуг для НДС
• Место реализации услуг
• Место реализации услуг по НДС таблица
• Место реализации работ (услуг)
• Налог на добавленную стоимость

Что такое место реализации услуг по НДС

Определение места реализации товаров, работ или услуг для целей исчисления НДС. Правильное определение места реализации товаров и оказания услуг важно как для иностранной, так и для российской организации. По сути, определение места реализации сводится к ответу на вопрос: признается ли местом реализации Российская Федерация, т. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации. Таким образом, если реализация осуществлена на территории иностранного государства, объекта обложения НДС по законодательству России не возникает.

Однако это не означает, что налога на добавленную стоимость можно избежать. Если Российская организация реализовала товар, работу или услугу на территории государства, в котором есть такой налог, как налог на добавленную стоимость, ей придется заплатить этот налог по закону этой страны и по ставке этой страны.

Если по контракту поставщиком товаров, работ или услуг является иностранный контрагент, то он же будет являться и налогоплательщиком. Но данная ситуация также не может быть безразлична российской организации. Если иностранец является налогоплательщиком по законодательству России и не состоит на учете в российских налоговых органах, то российская организация является налоговым агентом, т. Причем предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и на уплате единого налога на вмененный доход, а также организации, освобожденные от обязанностей налогоплательщика по ст.

В соответствии со ст. Статья 11 НК РФ устанавливает, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Так, статья 67 Конституции РФ указывает, что территория Российской Федерации включает в себя территории ее субъектов, внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними. При этом территориальным морем признается примыкающий к. Согласно ст. Другими словами, не имеет значения, кто покупатель и кто продавец товара, какая из сторон осуществляет доставку товара, важна принадлежность территории, с которой отгружается товар.

Поэтому, если иностранная компания со склада, расположенного вне территории Российской Федерации, отгружает для российской компании товар, местом реализации товара для целей уплаты НДС признается иностранное государство.

В то же время, если одна иностранная компания через свое постоянное представительство со склада в Москве реализует товар представительству другой иностранной компании, расположенной в Екатеринбурге, местом такой реализации признается Российская Федерация несмотря на то, что покупатель и продавец иностранные компании.

При определении места реализации работ, услуг необходимо руководствоваться ст. Местом деятельности организации покупателя или исполнителя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации если работы выполнены, услуги оказаны через это постоянное представительство п.

Согласно НК РФ при определении места реализации работ, услуг, главным является место деятельности организации, выполняющей работы, оказывающей услуги. Кроме того, если работы или услуги носят вспомогательный характер, то место их реализации определяется по месту реализации основных работ и услуг п. Из этих общих правил есть исключения, которые приведены в подп. Следует учитывать, что Гражданский кодекс РФ относит к недвижимым вещам земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги.

Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе. Основными вопросами, которые необходимо решить на практике при определении места реализации работ или услуг, являются следующие:.

Согласно п. В соответствии с п. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно при совершении каждой такой операции. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации п. Помимо общих мер ответственности, которые распространяются не только на налогоплательщиков, но и на налоговых агентов, например, за непредставление документов ст.

Если в контракте указана только сумма контракта и нет никакого упоминания об НДС, то в соответствии с п.

Однако на практике встречается и другой вариант. Если операции по такому контракту не подлежат в Российской Федерации обложению НДС, то проблем не возникает. Формула для определения суммы налога следующая:. Налоговый агент должен перечислить удержанную у иностранной организации сумму НДС по месту своего нахождения п. Тогда перечисление налога в бюджет производится одновременно с выплатой перечислением денежных средств иностранному лицу.

Кроме того, банки обязаны не принимать к исполнению платежные поручения по перечислению дохода нерезиденту без платежного поручения на перечисление НДС с этих доходов в бюджет. При покупке налоговым агентом товара, местом реализации которого признается РФ, удержанный НДС у иностранного контрагента нужно перечислить в бюджет в сроки, установленные для уплаты НДС налогоплательщиками, — не позднее го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлена сделка п.

Москве от 12 апреля г. Принятие налоговым агентом к вычету сумм НДС, удержанных им у иностранного поставщика, может считаться правомерным при обязательном соблюдении трех условий:. Данный раздел заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Если налоговый агент в налоговом периоде осуществляет исключительно операции, предусмотренные ст.

При этом в случае отсутствия показателей для заполнения раздела 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки. Как известно, оказывая кому-либо услуги или проводя для кого-то работы, компания должна начислить НДС. Но, конечно, лишь в случае, когда местом этих операций является территория России. Таким образом, прежде всего необходимо определить, относятся ли услуги работы к реализуемым в нашей стране. Месту реализации работ и услуг посвящена ст.

Но, как это часто бывает, одних только законодательных норм недостаточно, чтобы охватить все проблемы, возникающие в предпринимательской практике. Поэтому, на наш взгляд, будет вполне уместным рассмотреть отдельные ситуации, в которых решение вопроса о начислении НДС на стоимость услуг работ может вызывать затруднение у фирм и предпринимателей.

Прежде чем перейти к частностям, кратко остановимся на общих нормах, согласно которым предписывает определять место реализации ст. В большинстве случаев решающее значение имеет место ведения деятельности исполнителя услуг. То есть если поставщик зарегистрирован и трудится в России фирма, предприниматель, иностранное представительство , то и оказанные им услуги или проделанные работы считаются реализованными на территории нашей страны.

И, соответственно, облагаются НДС пп. Однако упомянутое правило весьма богато на исключения. К примеру, в некоторых случаях определяющим будет местонахождение не исполнителя, а покупателя заказчика работ или услуг. В других — все будет зависеть от местонахождения имущества, с которым связаны эти работы услуги , либо от места их проведения оказания.

А для услуг по перевозке и транспортировке вообще действует отдельный порядок определения места реализации. Но обо всем по порядку. По общему правилу место реализации работ и услуг зависит от места ведения деятельности исполнителя. Однако это правило имеет немало исключений.

Открывают перечень особых случаев работы и услуги, непосредственно связанные с недвижимым имуществом. Когда недвижимость находится на территории России, местом реализации таких услуг признают нашу страну пп. Ну а если имущество имеет заграничную "прописку", то о российской реализации услуг работ речь идти не может пп. Примерный список работ из Кодекса, непосредственно относящихся к недвижимости, включает строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению и услуги по аренде.

Однако закрытым этот перечень не является. То есть в описанном порядке можно определять место реализации и для других работ услуг. Главное — подтвердить их непосредственную взаимосвязь с данным недвижимым имуществом.

Важно помнить, что для описанного вида услуг действительно не имеют значения никакие иные факторы, помимо местонахождения самого имущества. Так, услуги будут считаться реализованными в России и НДС-облагаемыми, даже если недвижимость принадлежит иностранной фирме, но при этом находится в нашей стране. И наоборот, услуги, связанные с российским имуществом, расположенным за рубежом, под обложение НДС подпадать никак не могут. Пример 1. Российская фирма ЗАО "Прогресс" имеет в собственности здание, находящееся на территории г.

Созополь Болгария. В данном случае объекта по НДС не возникает, поскольку местом реализации арендных услуг не является территория России недвижимость находится за рубежом. Место реализации работ и услуг, непосредственно связанных с недвижимым или движимым имуществом, зависит от местонахождения этих активов. Аналогичные правила действуют и для движимого имущества. По месту его нахождения определяют место реализации, в частности, таких работ услуг , как монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание.

Этот список также не является полным. То есть описанный порядок нужно применять и к другим видам услуг кроме аренды , непосредственно связанных с конкретным движимым активом. Комментирует юрист. Вячеслав Леонтьев, руководитель организации "Адвокатский кабинет N Адвокатской палаты Московской области". Нужно ли платить НДС, если российская фирма передает в аренду иностранной компании, не зарегистрированной и не имеющей постоянных представительств в России, движимое имущество? Ответ на этот вопрос зависит от того, какое именно имущество передается.

Если в аренду сдают любое движимое имущество, кроме автотранспортных средств скажем, оборудование , то НДС платить не нужно.

Ведь в пп. Значит, если имущество арендует компания, находящаяся за рубежом, то местом реализации услуг Россия не считается. Следовательно, объекта по НДС не возникает. Другое дело — аренда автотранспортных средств. Здесь действуют нормы пп. А именно услуги считаются оказанными на территории России, если исполнитель поставщик осуществляет свою деятельность в России.

Значит если арендодателем является российская фирма, то местом реализации услуг по аренде автомобиля считается Россия. Следовательно, возникает объект по НДС. Еще одна особая категория услуг связана с такими сферами, как культура, искусство, образование обучение , физическая культура, туризм, отдых и спорт. Место реализации таких услуг зависит только от того, где именно их оказывают.

Определение места реализации товаров, работ или услуг для целей исчисления НДС. Правильное определение места реализации товаров и оказания услуг важно как для иностранной, так и для российской организации. По сути, определение места реализации сводится к ответу на вопрос: признается ли местом реализации Российская Федерация, т. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Место реализации услуг для НДС

Предыдущая статья: Распределение НДС по косвенным расходам. Следующая статья: Зачет НДС. Этот принцип утвержден в статье НК РФ. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:. Одновременно законодатель не придаёт значения субъекту, который совершает сделку по продаже этих товаров, работ или услуг, будь это отечественная фирма или зарубежная.

Место реализации услуг

Состояние отпатрулирована. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчёте общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги. Таким образом, этот налог является косвенным , а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг, однако это возможно только в "вакууме". Фактически для потребителя товар от поставщика с НДС или без него будет стоить одинаково таков рынок , а вот продавец, применяющий НДС, в итоге, получает меньше прибыли. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой.

Предмет договора: подрядные работы по установке пожароохранной сигнализации зданий, расположенных на территории военного городка аэродрома войсковой части г. Кант, республика Кыргызтан. Как исчислить ндс российской организацией подрядчиком в этой ситуации? Ответ: Ответ на этот вопрос зависит от того, какое государство признается местом реализации этих работ услуг. Для работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом например, монтаж, установка и т. В данном случае местонахождением имущества, в отношении которого проводятся работы, является территория Кыргызской Республики. Таким образом, учитывая, что местом реализации работ по установке пожарной сигнализации не является территория России, то объект обложения НДС по российскому законодательству не возникает п. По мнению контролирующих органов, если организация, наряду с деятельностью, облагаемой НДС, проводит операции, которые не признаются объектом налогообложения в т. При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России.

Место реализации услуг по НДС таблица

Источник : www. Место реализации товаров. Согласно ст. Другими словами, не имеет значения, кто покупатель и кто продавец товара, какая из сторон осуществляет доставку товара, важна принадлежность территории, с которой отгружается товар.

Рыночная стоимость доли будет ниже. Хороший помощник в домашних делах, всё уберёт по своим местам, аккуратно расставит игрушки. Получение документа совсем несложная задача.

Также, по действующим нормативам, даже искусственное оплодотворение животных в сельском хозяйстве должно осуществляться специалистом-ветеринаром. Эти средства не облагаются налогами. По данным государственной инспекции труда по Свердловской области, в 2008 году в регионе зарегистрировали 81 несчастный случай с тяжелыми последствиями и 20 случаев со смертельным исходом.

Неустойка - 16 000 Р. Цель: создание благоприятных условий для личностного роста обучающихся в процессе коллективной и индивидуальной внеурочной деятельности.

У исполнителя должна быть аккредитация - ее можно проверить на сайте Минтруда.

Место реализации работ (услуг)

Один из часто задаваемых вопросов, какой процент берет Сбербанк за оплату счета через терминал. Онлайн-расчет лишает вероятности совершения ошибки по недосмотру. Кадастровый паспорт на земельный участок. Здесь можно зарегистрировать только то количество человек, которое соответствует социальным нормам, исходя из площади помещения.

Налоговики, когда им надо, умеют читать документы буквально. Вести документацию, на основании которой рассчитывается заработная плата сотрудников, а также определяется количество отработанных ими дней и часов, должен специальный работник. Каждый гражданин обязан соблюдать общественный порядок. Проинформировать дольщиков закон требует не позднее, чем за 2 месяца до окончания срокауказанного в договоре. Благодаря этому вы сможете пройти всю процедуру максимально быстро и с минимальными затратами.

Вопросы можно выучить за 2-3 дня.

Налог на добавленную стоимость

Организация в роли ответчика, сумма исковых требований 398 263 211 575 руб. Так, при наследовании срок отсчитывается с даты смерти наследодателя.

Когда выигрыш меньше 4000 руб. Во время страхования рисков при взятии кредита под обеспечение недвижимости или ипотеки, также рекомендуется оформлять данный вид страховки, чтобы иметь возможность получения компенсации на оплату кредита при утрате права на владения залогом.

Сложнее обстоят дела с невыплаченными премиями и прочими материальными поощрениями. Не говоря уже о том, что поломка фотоаппарата или любые другие нарушения, когда вы приобрели что-то одно, а получили другое, вызывают вопросы об обмене или возврате.

По требованию лица, которому отказано в заключении трудового договора, работодатель обязан сообщить причину отказа в письменной форме. Все это считается придомовой территорией, данные зоны разработаны для обеспеченья многоквартирного здания комфортом и находятся в пределах относящихся дому. В отличие от трудового договора (и дополнительных соглашений к нему) соглашение о совмещении может быть в любой момент досрочно прекращено в одностороннем порядке по инициативе любой из сторон (работник имеет право досрочно отказаться от совмещения, а работодатель - досрочно отменить его).

Внесение отдельной части блокированного дома в реестр кадастра в качестве отдельной единицы.

Как написать служебную записку в электронном виде, расскажем ниже. К документам прилагается заявление о назначении социальных выплат.

Узнайте, до сколько можно шуметь, прочитав нашу статью. Так, ранее для оформления пенсии по старости достаточно было пяти лет стажа, теперь эта цифра ежегодно возрастает до 15 лет к 20124 году.

А что делать в том случае, если письменный договор не заключался.

С современными сервисами онлайн поддержки банка деньги можно легко вывести на другой счёт, зная только те данные, которые у вас пытались узнать. Крепление представляет собой стальной прочный прут, который очень надёжно соединяет удерживающее устройство с шасси автомобиля.

Не ужели 6 человек ( 4 родителя и 2 детей) в складчину не могут наскрести на первонач. Подобные функции на данный момент осуществляет налоговая служба. Учет срока ведется в календарных днях.

Нюансы составления документа и обязательные элементы для придания ему юридического значения обозначены ниже.