Как заставить поставщика контрагента сдать декларацию в налоговую

В вашей ситуации, в первую очередь, нужно представить счета-фактуры и прочие документы и пояснения, которые требует налоговый орган. Далее вас должны ознакомить с актом камеральной проверки и пригласить на рассмотрение ее материалов. Решение о том, разрешить вычет спорных сумм или нет, налоговики должны принять только после этого. Как показывает практика, если поставщик не уплатил НДС, то налоговики обычно снимают покупателю вычет, доначисляют налог, пени и налагают штраф.

Содержание:

• Налоговая требует убрать вычеты
• Контрагент требует налоговую декларацию по НДС
• Как заставить ФНС принять декларацию по НДС?
• ИФНС требует убрать счета-фактуры из декларации по НДС
• Недобросовестные поставщики: проблема вычетов
• Как инспекторы снимают расходы и вычеты из-за поставщиков. Истории коллег и советы от ФНС

Налоговая требует убрать вычеты

Зачастую налоговые органы отказывают налогоплательщикам в праве на вычет НДС, ссылаясь на недобросовестность поставщиков или наличие цепочки, по которой перечисляются денежные средства без реальной поставки товара. Обсуждение таких ситуаций поможет хозяйствующим субъектам в случае возникновения спора с инспекцией. Общество с ограниченной ответственностью занимается оптовой торговлей. По результатам налоговой проверки ему отказали в возмещении НДС. На ООО возложена ответственность за действия сторонних организаций, поскольку:.

Кроме того, инспекция указала на экономическую необоснованность сделок в связи с тем, что цепочка перечислений по расчетам, по ее мнению, является прогоном средств. Прежде всего отметим, что у каждого случая правоприменительной практики свои особенности. В данной ситуации проблемы затронуты в обобщенном виде, не приведены особенности взаимоотношений организации-налогоплательщика с отдельными поставщиками и иная специфика, которую могли бы учитывать арбитражные суды при рассмотрении конкретных налоговых споров.

Поэтому мы не можем дать однозначные ответы по всем обозначенным моментам. Считаем целесообразным привести разъяснения Высшего арбитражного суда РФ по затронутой проблематике и судебные акты по конкретным делам. Содержащиеся в них выводы, которые мы прокомментируем, налогоплательщик сможет использовать в спорах с инспекций по тем или иным налоговым правоотношениям с учетом специфики. Сначала обсудим претензии налогового органа по поводу ненадлежащего исполнения контрагентами общества налоговых обязанностей.

В нем разъясняется, что под налоговой выгодой в данном случае понимается уменьшение размера налоговой обязанности, в частности, вследствие уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получения права на возврат зачет или возмещения налога из бюджета.

Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики.

Предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, — достоверны. Особое внимание обратим на п. Так, в п. В пункте 10 отмечается, что факт нарушения контрагентом налогоплательщика налоговых обязанностей сам по себе не служит доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговый орган докажет, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и должен был знать о нарушениях, допущенных контрагентом. Например, такие сведения у него могли быть в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом. Налоговая выгода может быть признана необоснованной и тогда, когда налоговый орган докажет, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Приведем пример из арбитражной практики и посмотрим, какие именно обстоятельства могут учитывать суды при вынесении решения по спору налогоплательщика с налоговым органом. Из постановления ФАС Московского округа от Принимая решение, налоговый орган сослался на недостоверность сведений, содержащихся в счетах-фактурах, выставленных поставщиками общества, а также в иных документах.

Кроме того, контрагенты АО не исполняли своих налоговых обязанностей. Суд первой инстанции не согласился с доводами инспекции. Признавая решение ИФНС незаконным, он исходил из того, что общество выполнило все условия налогового законодательства и подтвердило право на вычеты по НДС.

Апелляционный суд отменил судебный акт, посчитав решение инспекции верным. Соглашаясь с такой позицией, кассационная инстанция обратила внимание на следующее. Налоговый орган установил, что организации, являющиеся поставщиками общества, в отдельные периоды не представляли налоговую отчетность. Отсутствуют финансовые показатели в декларациях по НДС, не отражена в полной мере выручка от продажи товаров акционерному обществу.

Кроме того, лицо, подписывающее документы в качестве генерального директора от имени одного из поставщиков, находится в розыске. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц на него зарегистрирована еще 41 организация.

Инспекция допросила лиц, указанных в документах трех других организаций-поставщиков в качестве руководителей. Все они показали, что таковыми не являются и не являлись, каких-либо документов от имени данных организаций не подписывали. У контрагентов общества при анализе движения денежных средств по счетам отсутствуют финансово-хозяйственная деятельность, операции по выдаче денежных средств на выплату зарплаты, арендные платежи за помещения, транспортные и коммунальные платежи.

По их счетам в течение непродолжительного времени осуществлялись операции по получению и списанию одинаковых денежных сумм. Суд отметил, что в данном случае инспекция представила соответствующие доказательства. Как видим, в рассматриваемой ситуации апелляционная и кассационная инстанции пришли к выводу о необоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды с учетом характера невыполнений его контрагентами налоговых обязанностей, фактической направленности их взаимоотношений с обществом и иных конкретных обстоятельств.

Основанием для такого вывода послужили собранные налоговым органом доказательства. Обстоятельства дела мы привели достаточно подробно, потому что именно их совокупность сыграла решающую роль при вынесении судебных решений. Из постановления ФАС Центрального округа от Выставленные ООО счета-фактуры подписаны лицами, не являющимися руководителями организаций-поставщиков.

Кроме того, выявлены факты отсутствия их по юридическим адресам, сдачи нулевых деклараций и уплаты незначительных сумм налогов. По мнению налогового органа, данные обстоятельства свидетельствуют о недобросовестности контрагентов, отсутствии между ними и ООО реальных хозяйственных связей и получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Обществу были доначислены суммы данного налога, пени с привлечением к ответственности по ст.

Суды трех инстанций не согласились с выводами ИФНС, обратив внимание, в частности, на такой момент. Факт приобретения обществом товаров у поставщиков и уплаты им стоимости товара и НДС согласно выставленным счетам-фактурам подтвержден материалами дела. Реальность понесенных налогоплательщиком затрат инспекцией не оспорена и документально не опровергнута. Подписание счетов-фактур не руководителем поставщика не может быть положено в обоснование отсутствия у лица, подписавшего данный документ, соответствующих полномочий, если налоговым органом это обстоятельство не доказано.

Иные выявленные инспекцией обстоятельства, касающиеся контрагентов налогоплательщика, вне связи с другими обстоятельствами дела не могут служить основанием для вывода о недобросовестности общества и получения им необоснованной налоговой выгоды.

Законодательство о налогах и сборах не ставит право налогоплательщика на вычеты в зависимость от фактического внесения сумм налога в бюджет его поставщиками. Как видим, по данному делу инспекция не доказала наличие общей направленности действий поставщиков и общества на получение ООО необоснованной налоговой выгоды.

Таким образом, недобросовестность поставщиков а тем более недобросовестность контрагентов поставщиков не является безусловным основанием для отказа в праве на получение налоговой выгоды.

Обсудим ситуацию, когда налоговой орган отказывает в праве на вычет, ссылаясь на экономическую необоснованность сделок и наличие так называемой цепочки перечислений денежных средств.

Приведем пример признания судами неправомерности применения налогоплательщиком налогового вычета по указанному основанию. Товарно-транспортные накладные оформлены с нарушениями установленных правил, и в них содержатся недостоверные сведения.

Данные документы не подтверждают реальность перевозок лесопродукции, являющейся предметом поставок. Поставщики не имеют имущества, в том числе арендованного, и работников, необходимых для осуществления соответствующих работ, представляют нулевую отчетность или совсем не представляют отчетности, отсутствуют по своим юридическим адресам. Апелляционная инстанция, оценив данные обстоятельства в их совокупности и взаимосвязи, пришла к выводу об отсутствии реальных хозяйственных отношений между обществом и его поставщиками и о получении им необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по НДС.

Кассационная инстанция согласилась с такой позицией. Высший арбитражный суд не нашел оснований для передачи дела в надзорную инстанцию, что вытекает из его Определения от И в заключение приведем пример несогласия судов с выводами налогового органа о получении налогоплательщиком налоговой выгоды путем учета операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.

Из постановления ФАС Поволжского округа от Основанием для этого послужили, в частности, невыполнение контрагентами своих налоговых обязанностей и отсутствие доказательств транспортировки товара поставщиками. Не соглашаясь с позицией ИФНС, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств наличия у ООО умысла на получение налоговой выгоды во взаимоотношениях с поставщиками.

Инспекция также не доказала, что на момент заключения договоров с контрагентами общество знало или должно было знать о их недобросовестности. При этом неуплата поставщиками налога в бюджет не может ставиться в вину налогоплательщика. Он не должен нести ответственность за действия иных организаций. Что касается поставки товара, то ее реальность подтверждается, например, показаниями водителя общества о перевозке товара силами покупателя согласно заключенному договору, а также приходными документами налогоплательщика.

Высший арбитражный суд РФ в Определении от Мы считаем, что в подобных делах большое значение имеют доказательства, подтверждающие реальность поставки налогоплательщику товара.

Их наличие опровергает довод налогового органа о бестоварной прогонке денежных средств для получения необоснованной налоговой выгоды. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. На ООО возложена ответственность за действия сторонних организаций, поскольку: его поставщики, зарегистрированные в ЕГРЮЛ, не ответили или ответили не на все запросы налогового органа;.

Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Документы даже проверенных партнеров могут попасть под подозрение инспекторов. Компания рискует лишиться расходов и вычетов без видимых причин. Это подтверждают письма и звонки читателей. Редакция связалась с инспекторами и подготовила советы для каждого случая. Они помогут не поссориться с контрагентом и не потерять на налогах. В любом случае у вас всегда должны быть наготове документы по контрагентам: досье, отчет о должной осмотрительности, результаты мониторинга.

Контрагент требует налоговую декларацию по НДС

Как красиво отказать организации в просьбе предоставления декларации по НДС? Порядок оформления налоговой декларации по НДС для контрагента. Ответ: Контрагент может запросить любые документы. Но ни Налоговый, ни Гражданский кодексы не обязывают Вас предоставлять контрагенту какие-либо сведения, тем более декларации по НДС. Имеет смысл представить контрагенту лишь минимальный пакет документов — это вполне целесообразно и принято на практике.

Как заставить ФНС принять декларацию по НДС?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Непредставление контрагентом налоговой декларации по НДС само по себе не является основанием для отказа в вычете НДС. Это следует из положений ст. В случае принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности по данному эпизоду организация вправе обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.

ИФНС требует убрать счета-фактуры из декларации по НДС

В отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. Если Вы никогда не сталкивались с заполнением такого вида документов, не общались с сотрудниками миграционных служб, то обратитесь к профессионалам.

Увольнение через две недели. Коэффициент дефлятор, устанавливается Министерством Экономики.

Мать-героиня в России: сколько детей должно. Крупные города и населенные пункты области: Бердск, Искитим, Куйбышев, Барабинск, Карасук, Обь, Татарск, Тогучин, Краснообск, Линёво, Черепаново, Коченёво, Болотное, Сузун, Купино, Кольцово, Маслянино, Колывань, Чулым, Криводановка, Мошково, Ордынское, Каргат, Горный, Краснозёрское.

Если автолюбителем организована парковка на газоне, куда жаловаться в Москве. Однако исковые суммы удовлетворил не полностью. Вот какие выводы мы сделали после минитеста. В представляемых документах не допускается наличия помарок, подчисток, исправлений. До 16 лет угрожать убийством можно безбоязненно. С учетом сказанного и в отсутствии официальных разъяснений контролирующих ведомств работодатель вправе самостоятельно принять решение, какому подходу следовать.

Случается, что время изготовление нового паспорта совпадает с поступлением на работу.

Недобросовестные поставщики: проблема вычетов

Видимо, археологические работы решили отложить до лучшего момента… Отзывы о городе. Нам нужно поймать момент, когда их количество по тахометру приблизится к 1200-1400.

Кого винить в том, что образовалась недоначисленная или излишне выплаченная заработная плата. Для предоставления по месту требования. Для целей настоящего Федерального закона под дискриминацией по признаку инвалидности понимается любое различие, исключение или ограничение по причине инвалидности, целью либо результатом которых является умаление или отрицание признания, реализации или осуществления наравне с другими всех гарантированных в Российской Федерации прав и свобод человека и гражданина в политической, экономической, социальной, культурной, гражданской или любой иной области.

Как инспекторы снимают расходы и вычеты из-за поставщиков. Истории коллег и советы от ФНС

Однако, срок хранения судебных дел различный (от 5 до 75 лет), в зависимости от характера дела. Премьер объявил также, что изменения не будут одномоментными: Как планировали вначале. Найдя информацию о нарушении, за которое было вынесено постановление о привлечении к ответственности, автомобилист может или обжаловать его, или оплатить любым из удобных для него способов.

Ситуация 2: работника оставили без премии, потому что он уволился. Принять документацию на регистрацию права собственности.

Если же нарушение зафиксировано повторно, то сумма повышается до 10 тыс. Для её осуществления должна быть составлена претензия на возврат денежных средств. Заявление на снижение ставки по ипотечному кредиту, образец которого находится в любом ближайшем офисе фирмы, является важной составляющей.

Стремясь занизить размер пошлины при подаче иска, кредитор не проводит объективную оценку объекта недвижимости, заявляя договорную стоимость, даже если рыночная цена на квартиру за годы значительно выросла. На первый взгляд, данная профессия может показаться странной, однако для некоторых специалистов это норма. Родители мужа застраховали его в компании Граве.

Иного варианта избежать штрафа у водителя просто не. Ведра, тазы для мытья полов и др.

Рассчитать ее сумму можно, воспользовавшись нашим Калькулятором компенсации за неиспользованный отпуск. Категория "Д" Теперь понятно, зачем нужны статьи в военном билете. Приказ О Нагрузке Педагогических Работников Образец.