+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Дебиторка 5 лет списание за счет чистой прибыли

Дебиторка 5 лет списание за счет чистой прибыли

В работе любой производственной, сельскохозяйственной или торговой компании случается дебиторская задолженность. Она возникает со времени передачи товаров и услуг, перечисления аванса поставщику и списывается в момент поступления денежных средств от контрагентов или завершения продавцом авансированных обязательств. Нарушения контрагентами обусловленных контрактами сроков оплаты или поставки порождают просроченные долговые обязательства. Это негативно отражается на показателях предприятия, извлекает деньги из оборота. Эффективный менеджмент использует все методы воздействия на контрагентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Списание дебиторской задолженности на финансовый результат

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Инвестирование в недвижимость. Привлечение инвесторов для инвестирования в недвижимость

Как показывает опыт проведения аудиторских проверок в бухгалтерском учете многих предприятий числится дебиторская задолженность многолетней давности на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами". Часть из общей суммы задолженности бывает просроченной, другая часть является нереальной к взысканию.

Согласно действующему законодательству, если дебиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты, то ее следует списывать, в противном случае искажается чистая прибыль, что напрямую затрагивает интересы собственников акционеров , а также становится нереальным баланс предприятия.

Списание дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на финансовые результаты. Дебиторская задолженность образуется в результате несовпадения момента отгрузки и оплаты продукции, оказания услуги, выполнения работы.

К сожалению, в российской экономической действительности нередки случаи не исполнения обязательства по оплате за поставленную продукцию оказанные услуги, выполненные работы в оговоренные договором сроки вследствие неплатежеспособности, реорганизации или ликвидации покупателя.

Тем самым на счетах расчетов образуются сомнительные долги. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета установлено, что долги, нереальные к взысканию, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа распоряжения руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались.

Кроме того, установлено, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания задолженности для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Планом счетов Инструкцией по применению Плана счетов предусмотрен для этих целей счет "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". Выявление дебиторской задолженности, подлежащей списанию на финансовые результаты. Сомнительные долги выявляются при проведении инвентаризации дебиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня г.

Для оформления результатов инвентаризации предусмотрена унифицированная форма N ИНВ "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами" утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", с учетом внесенных изменений и дополнений.

Согласно показателям данной формы дебиторская задолженность делится на подтвержденную, не подтвержденную и задолженность с истекшим сроком исковой давности. Процедура выявления дебиторской задолженности, подлежащей списанию на финансовые результаты. В процессе проведения инвентаризации расчетов может оказаться, что на просьбу подтвердить задолженность по акту сверки, контрагент-должник сообщит, что он ликвидируется либо уже ликвидировался.

При ликвидации на основе имущества должника формируется конкурсная масса, предназначенная для удовлетворения требований кредиторов. Как правило, ее не достаточно, чтобы удовлетворить требования всех кредиторов. Согласно статье 64 ГК РФ предприятие-кредитор, у которого числится дебиторская задолженность за отгруженную продукцию или выданный аванс на поставку продукции, является кредитором пятой очереди. Если конкурсной массы не хватает для погашения дебиторской задолженности, то предприятие-кредитор обязано списать дебиторскую задолженность на финансовые результаты, но лишь после юридической ликвидации должника.

Пункт 8 статьи 63 ГК РФ гласит, что " ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц ".

Первичным документом, на основании которого списывается нереальная к взысканию дебиторская задолженность, может служить определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства и ликвидации должника. Нестабильность банковской системы, к сожалению, одна из отличительных черт российской экономики. Опыт проведения аудиторских проверок показывает, что на счетах расчетов с поставщиками встречается дебиторская задолженность, образовавшаяся вследствие "зависания" денег в проблемном банке.

Если юридической ликвидации банка не было и предусматривается его реструктуризация, то целесообразно на сумму задолженности создать резерв по сомнительным долгам и наблюдать за возможностью восстановления банком своей платежеспособности.

Если же Арбитражный суд вынес постановление о ликвидации проблемного банка и его имущества не хватает для погашения дебиторской задолженности, то такая задолженность признается нереальной к взысканию и подлежит списанию на финансовые результаты.

Исковая давность является сроком, при соблюдении которого суд общей юрисдикции, арбитражный суд или третейский суд обязаны предоставить защиту лицу, право которого нарушено.

Согласно статье ГК РФ течение срока исковой давности, в общем случае, начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Согласно статье ГК РФ срок исковой давности составляет три года , но может быть продлен в соответствии со статьей ГК РФ: " течение срока исковой давности прерывается предЪявлением иска в установленном порядке, а также совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга.

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок". В общем случае, началом течения срока исковой давности по погашению дебиторской задолженности является первый день просрочки исполнения обязательств. Сроки исполнения обязательств фиксируются в договоре.

Если договором предусмотрено, что оплата продукции покупателем должна быть произведена в течение 30 дней с момента отгрузки продукции поставщиком, то течение срока исковой давности в случае неоплаты поставленной продукции начинается с 31 дня после отгрузки продукции покупателю. В этом случае дебиторская задолженность перейдет в состав просроченной. Просроченная дебиторская задолженность является, по сути, иммобилизацией активов предприятия, выведения части активов из хозяйственного оборота.

Бухгалтерия предприятия должна строго отслеживать структуру просроченной дебиторской задолженности, вести работу по ее взысканию. Финансовыми способами воздействия на дебиторов по взысканию просроченной дебиторской задолженности являются: составление актов сверки задолженности, применение штрафных санкций, предложения о проведении взаимозачетов, продажа задолженности, инициация процедуры банкротства неплатежеспособного дебитора.

Если срок исковой давности истек и взыскать дебиторскую задолженность, несмотря на принятые предприятием-кредитором меры по ее взысканию, не представляется возможным, то такая задолженность подлежит списанию на финансовые результаты деятельности предприятия. В бухгалтерском учете внереализационные расходы, в том числе суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы".

Списание дебиторской задолженности, нереальной к взысканию вследствие ликвидации покупателя-должника или истечения срока исковой давности, в бухгалтерском учете необходимо отразить проводками:. Если нереальная к взысканию дебиторская задолженность образовалась вследствие банкротства банка, которому было поручено произвести безналичный платеж, например, за аванс продавцу в счет предстоящих поставок продукции, то в бухгалтерском учете данные хозяйственные операции будут отражены проводками:.

В соответствии с пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с о тнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Поэтому, если некоторая вероятность взыскания просроченного долга все же остается, то целесообразно создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния платежеспособности должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Резерв образуется при признании долга сомнительным на основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя. Планом счетов Инструкцией по применению Плана счетов для обобщения информации о создании резервов по сомнительным долгам предусмотрен счет 63 "Резервы по сомнительным долгам".

На сумму создаваемого резерва делается запись по дебету счета 91 и кредиту счета При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами. В бухгалтерском учете создание и использование резерва по сомнительным долгам необходимо отразить проводками:.

Налогообложение дебиторской задолженности, списываемой на финансовые результаты. Рассмотрим особенности налогообложения дебиторской задолженности контрагентов, списываемой на финансовые результаты деятельности предприятия, налогом на добавленную стоимость. Если налогоплательщик исчисляет выручку, в целях налогообложения налогом на добавленную стоимость "по отгрузке", то налоговые обязательства у него возникают в момент отгрузки продукции покупателю.

Дебиторская задолженность образуется вследствие не совпадения момента оплаты и момента отгрузки. Следовательно, в данном случае не имеет значения, оплачена ли выручка или нет, потому что обязательства по уплате налогов должны быть исполнены в момент отгрузки товаров работ, услуг покупателю. Если налогоплательщик исчисляет выручку в целях налогообложения налогом на добавленную стоимость "по оплате", то в момент списания дебиторской задолженности на финансовые результаты у него возникает обязательство по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость.

В пункте 5 статьи части второй НК РФ указывается, что " в случае неисполнения покупателем до истечения срока исковой давности по праву требования исполнения встречного обязательства, связанного с поставкой товара выполнением работ, оказанием услуг , датой оплаты товаров работ, услуг признается наиболее ранняя из следующих дат:.

Таким образом, списание дебиторской задолженности на финансовые результаты вследствие истечения срока исковой давности, либо ликвидации должника, в целях налогообложения НДС, приравнивается к оплате. Убытки от списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, либо нереальной к взысканию принимаются в целях налогообложения прибыли. В соответствии с пунктом 2, статьи части второй НК РФ " в целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде, в частности:.

Согласно договору оплата автомобилей должна быть произведена в течение 30 дней со дня их отгрузки покупателю. Предприятие "Б" оплату в положенный срок не произвело. В течение 3-х лет предприятие "А" пыталось взыскать просроченную задолженность, но безуспешно. Предприятие "В" также не произвело оплату в положенный срок и через год после приобретения автомобилей у предприятия "А" решением Арбитражного суда было признано банкротом. Исчисление выручки в целях налогообложения НДС учетной политикой предприятия "А" предусмотрено "по оплате".

Резерв по сомнительным долгам не создавался. На новый План счетов предприятие "А" перешло с 1 января г. Определим момент списания дебиторской задолженности предприятия "А" на финансовые результаты, а также определим, какие налоговые обязательства в этом случае возникают.

На практике встречается ситуация, когда работник предприятия увольняется, не отчитавшись по ранее полученным им денежным средствам на командировочные расходы, хозяйственные и другие нужды предприятия. В результате на счете 71 образуется дебетовое сальдо, которое аккуратно переписывается бухгалтерами из месяца в месяц, из года в год.

При увольнении работник обязан заполнить обходной лист, в котором ставятся отметки всех служб и отделов предприятия, что он никому ничего не должен и что с ним за все рассчитались. Бухгалтерия также делает в обходном листе отметку после полного расчета с работником. Следует напомнить, что согласно пункту 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации письмо Центробанка РФ от 4 октября г.

N 18 " лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предЪявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним". Однако иногда работника увольняют, не произведя с ним окончательный расчет.

Если по вине бухгалтерии не произведен окончательный расчет с работником, то дебиторскую задолженность по счету 71 на финансовые результаты списывать неправомерно, ее необходимо взыскать с бухгалтеров, если они нарушили порядок выдачи денег под отчет и не приняли соответствующих мер по их погашению.

Если же окончательный расчет с работником не произведен в результате иных причин не по вине работников бухгалтерии и в судебном порядке или каким-то иным образом например, в случае смерти работника взыскать денежные суммы с уволившихся работников не представляется возможным, то при наличии решения суда о невозможности взыскания задолженности, ее списывают на финансовый результат:.

А если это его доход, то он подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. В этом случае, предприятие выступает в качестве налогового агента.

В пункте 1 статьи 24 части первой НК РФ указано, что "налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию с налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет внебюджетный фонд налогов".

Исчислить и уплатить в бюджет суммы налога на доходы предприятие самостоятельно не в состоянии, так как доход уволившимся работником фактически получен. Более того, согласно пункту 9 статьи части второй НК РФ " уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается ". Поэтому бухгалтерией предприятия необходимо подать в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ о получении физическим лицом доходов в виде не истребованной с него задолженности по авансовым отчетам.

Работнику выданы 1 руб. Работник приобрел картридж и предоставил в бухгалтерию кассовый чек и накладную на сумму руб.

Осталась числится за ним задолженность руб. На следующий день работник не явился на работу. Окончательный расчет с работником не произведен.

Предприятие обратилось в суд и выяснилось, что бывший работник эмигрировал за границу, поэтому получило решение о невозможности взыскать с него задолженность. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа между организацией и физическим лицом должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы займа пункт 1 статья ГК РФ. Для учета расчетов с работниками организации по предоставленным им займам Планом счетов предусмотрен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по предоставленным займам". Сумма займа, предоставленного работнику организации наличными денежными средствами, отражается по дебету счета 73, субсчет "Расчеты по предоставленным займам", в корреспонденции со счетом 50 "Касса", субсчет "Касса организации".

Таким образом, при передаче суммы займа работнику наличными из кассы предприятия по счету 73 образуется дебиторская задолженность. Работник может уволиться и не возвратить займ. В этом случае предприятие должно отстаивать свое право на взыскания долга в суде. Однако и это может не помочь погасить дебиторскую задолженность.

Какую задолженность можно списать. Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности.

Если не спишем ее в отчетном периоде, что нам грозит? Сумма существенная и выше уровня существенности. Ответ: По общему правилу дебиторскую задолженность нужно списать после срока исковой давности. Так как вы списание отразите в этом же учетном году, то это не несет рисков. Если же речь идет о том, чтобы не принимать списанную задолженность к налоговому учету, то никаких последствий нет.

Порядок списания дебиторской задолженности

Как показывает опыт проведения аудиторских проверок в бухгалтерском учете многих предприятий числится дебиторская задолженность многолетней давности на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами". Часть из общей суммы задолженности бывает просроченной, другая часть является нереальной к взысканию. Согласно действующему законодательству, если дебиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты, то ее следует списывать, в противном случае искажается чистая прибыль, что напрямую затрагивает интересы собственников акционеров , а также становится нереальным баланс предприятия. Списание дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на финансовые результаты. Дебиторская задолженность образуется в результате несовпадения момента отгрузки и оплаты продукции, оказания услуги, выполнения работы. К сожалению, в российской экономической действительности нередки случаи не исполнения обязательства по оплате за поставленную продукцию оказанные услуги, выполненные работы в оговоренные договором сроки вследствие неплатежеспособности, реорганизации или ликвидации покупателя.

Списание дебиторской задолженности за счет резерва (проводки)

Использование счета 91 "Прочие доходы и расходы". Сумма дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются в соответствии с п. Отметим, что начиная с бухгалтерской отчетности за год все организации включая субъекты малого предпринимательства в обязательном порядке создают резерв на величину сомнительной дебиторской задолженности. Это следует из п. Сумма резерва отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие расходы" и кредиту счета 63 "Резерв по сомнительным долгам".

Новости Инструменты Форум Барометр.

Она может быть текущей, долгосрочной, сомнительной, безнадежной. Согласно п. Рассмотрим примеры. Вариант 1. Вариант 2. Вполне очевидно, что долгосрочная задолженность менее ликвидна, чем текущая. Обычное погашение дебиторской задолженности — это ее оплата или получение других видов компенсации. Установленного нормативными документами порядка списания такой задолженности нет, поэтому каждое предприятие устанавливает собственный порядок. Или же этими вопросами может заниматься отдельный работник, например юрист. Кредиторская задолженность предприятия — это сумма его долга другим лицам, которые относительно этого предприятия называются кредиторами.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Наша организация выполнила строительно-монтажные работы в предыдущих отчетных периодах год, долгосрочный объект строительства — Космодром Восточный отразив в соответствующих отчетных налоговых периодах выручку, исчислены суммы НДС. По определенным договорам с заказчиком у Нас есть определения суда, где заказчику определили погасить задолженность перед нашей организацией более млн. Общая сумма задолженности заказчика составляет более млн. У заказчика на счетах отсутствуют денежные средства.

Что же нужно знать женщинам, ожидающим появления малыша. Для того чтобы получить допуск к экзамену будущему водителю должно быть не меньше 16 лет.

Оставьте отзыв о нашем сервисеНам важно знать ваше мнение. Если во время сделки такое соглашение не предоставить, то у стороны, которая осуществляет покупку квартиры, могут в будущем возникнуть проблемы. Более непонятную и взбалмошную женщину он ещё не. Чтобы снизить риски потерь от сотрудничества с контрагентом. Со времен начала вмешательства государства в дела населения возникла необходимость в обеспечении содержания имущества каждого государства. Конечно совместно нажитая, просто вызывайте свидетелей, давайте объяснение, если сохранились договора купли продажи приобщайте к материалам дела, запрашивайте счета куда переводились деньги от продажи.

Получение оптимальной схемы поведения для конкретного случая. Поэтому в налоговом учете организация-продавец не вправе уменьшать цену реализации на какие-либо расходы.

Налог на прибыль организаций в годах по НК РФ Списанный долг в течение 5 лет следует учитывать по дебету счета в полной сумме. Если резерв не сформирован, то списание дебиторки производится на.

Списание за счет чистой прибыли

Её размер зависит от присвоенной группы, а также наличия и количества у гражданина несовершеннолетних детей. Более того, данные личных медицинских книжек вносятся в общедоступный реестр и без труда проверяются работодателем.

Журнал учета трудового времени. Клик по пункту "Регистрация авто". Соответственно, стороны в договоре могут установить условие, отличное от содержащегося в ст. Может ли быть снято дисциплинарное взыскание или выговор. Ущерб, причиненный работником третьим лицам, - это все выплаты работодателя в счет возмещения ущерба. Обращаем внимание, что работодатель должен соотносить меру дисциплинарного взыскания и тяжесть совершенного проступка, а также учитывать обстоятельства, при которых он был совершен, предшествующее поведение работника и его отношение к труду.

Но в 2013 году минимальный порог установлен на отметке 10 тысяч рублей. Применение бустера или треугольного адаптера в этом случае не разрешено.

Списание дебиторской задолженности за счет чистой прибыли

Доплаты за время ожидания не полагается. Форма бланка утверждена законодателем постановления правительстваопубликованного 31 октября 1998 года. Верховный суд в своих разъяснениях указывал, что судам следует незамедлительно направлять копию постановления в колонию. Если мигрант регистрируется по месту пребывания у родственников, потребуется нотариально заверенное согласие всех собственников.

Делать это должен хозяин автомобиля. Обращение в Росреестр для внесения изменений. Аналогичным образом при переходе права собственности на жилое помещение к другому лицу должен решаться вопрос о сохранении права пользования этим жилым помещением за бывшим членом семьи собственника жилого помещения, который ранее реализовал свое право на приватизацию жилого помещения, а затем вселился в иное жилое помещение в качестве члена семьи нанимателя по договору социального найма и, проживая в нем, дал необходимое для приватизации этого жилого помещения согласие.

В противном случае придется жить в предоставленном жилье по договору социального найма. Кроме как частный морг в квартире кто-то устроил - других вариантов. Перед оформлением займа важно правильно оценить собственные финансовые возможности.

Списание безнадежной дебиторской задолженности за счет нераспределенной прибыли

Поскольку жилой дом является недвижимым имуществом, то в соответствии с требованиями ст. Необходимо принести свидетельство о летальном исходе, а также завизированную бумагу о полном составе семьи. Самая обширная группа в классификации опасных и вредных факторов включает негативные внешние психофизиологические воздействия.

Но тут, на мой взгляд, спорно может быть, так как потребитель-то ребенок, а не родитель, родитель только дает согласие на заключение договора.

Статистика печальна: 829 пар из 1000 подают на развод. Сам документ не относится ктак как носит вспомогательные функции.

Сроки получения свидетельства о расторжении брака. Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2019 году.

Так же как и ар, в некоторых странах гектар называется. Это послание было отправлено Владимиру Якушеву. Но оно выдается до достижения возраста 3 лет.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лиана

    Ужас а вы что-то другое ожидали от государства?????

© 2018 sozdaj-sam.com